Право использовать упрощенку у Вашей компании сохраняется ровно до того времени, пока единовременно производятся определенные условия. Они все закреплены в Налоговом кодексе РФ, а именно в пт Три статьи 346.12 и пт Четыре статьи 346.13. Вот список этих критерий:

  1. Сумма доходов, поступивших с начала года, не превосходит Шестьдесят млн руб.
  2. Остаточная цена главных средств составляет 100 млн руб. либо меньше.
  3. Толика других организаций в вашем уставном капитале не выходит за рамки 20 5 процентов.
  4. Среднесписочная численность работников остается в границах 100 человек.
  5. У вашей компании нет филиалов и представительств.
  6. Вы не производите и не реализуете подакцизные продукты, не добываете и не реализуете полезные ископаемые. Ваш бизнес не связан с азартными играми.

Как хотя бы один из характеристик закончит отвечать установленным требованиям, утрата права на УСН вашей компанией неминуема. Для вас придется перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). При всем этом принципиально не запамятовать уведомить инспекцию, верно высчитать тот либо другой налог, впору отчитаться.
К слову, утратив право на УСН, вы будете рассчитываться с бюджетом по этим же правилам, что и вновь сделанные организации. Об этом сказано в пт Четыре той же статьи 346.13 кодекса.
Совет денька: В теории «акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким макаром, чтоб каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить» (п. 6 ст. Три Налогового кодекса). К огорчению, эта теория не имеет ничего общего с реальностью. Потому в разноплановых ситуациях решение о расчете налога приходится принимать бухгалтеру на собственный ужас и риск.
В сложных и спорных случаях обезопасьте себя дополнительно и сделайте официальный письменный запрос в Минфин Рф (109097, г. Москва, ул. Ильинка, дом 9) либо налоговое управление вашего региона. Лучше – в оба ведомства сразу. Запрос направляйте почтой, заказным письмом с извещением о вручении. Бюрократы должны для вас ответить. Малый срок для этого – 30 дней с момента регистрации вашего запроса в ведомстве.
Сообщение о потере права на УСН
Скажет в налоговую инспекцию о том, что у вас произошла утрата права на УСН необходимо в течение Пятнадцать календарных дней с момента окончания квартала, в каком компания стала использовать общий режим.
Начиная с квартала, когда нарушилось хотя бы одно из критерий для упрощенки, придется использовать общий режим. При этом практически с 1-го числа такового периода. Допустим, среднесписочная численность работников у вас зашкалила в ноябре за 100 человек. Это IV квартал. Тогда уже с Один октября ваша компания автоматом стала плательщиком НДС, налогов на прибыль и имущество.
Сказать в налоговую о случившемся нужно в течение Пятнадцать календарных дней после окончания данного квартала. В нашем примере — до Пятнадцать января включительно. Налоговики в таком случае советуют заполнять форму № 26.2-2. Она есть в приказе ФНС Рф от Два ноября Две тыщи двенадцать г. № ММВ-7-3/829@.

Декларация по УСН и расчет с бюджетом по облегченному налогу
После того как пройдет последний срок для подачи сообщения в налоговую, у вас будет еще 10 дней, чтоб приготовить отчетность и уплатить облегченный налог. Другими словами, подать декларацию и рассчитаться с бюджетом нужно не позже 25-го числа месяца, последующего за кварталом, когда вы утратили право на спецрежим. Таковой порядок действует с Две тыщи тринадцать года, после того как заработал пункт Три статьи 346.23 Налогового кодекса РФ в новейшей редакции.
Ваша декларация будет считаться отчетом за весь налоговый период. Только вот его последней датой будет не 30 один декабря, а последний денек квартала, предыдущего тому, в каком вы должны перейти на общий режим.
Для примера представим, что вы утратили право на упрощенку в ноябре. Это IV квартал. Означает, налоговый период для облегченного налога завершится 30 сентября.
И если же вы подаете итоговую декларацию по «доходно-расходной» упрощенке, то и налог исчислите по правилам пт 6 статьи 346.18 кодекса. А конкретно если сумма авансовых платежей за текущий год окажется меньше Один процента от поступивших доходов, то придется перечислить в бюджет малый налог. Одобряют таковой подход и в ФНС Рф (письмо от 20 семь марта Две тыщи двенадцать г. № ЕД-4-3/5146@).
НДС с выручки и вычеты по налогу
Утрата права на УСН предполагает переход компании на общий режим. Ваша задачка не просто учитывать квартальную выручку, а к тому же начислить на нее НДС. А вкупе с тем придется выписывать счета-фактуры и отражать их в книжке продаж.
Естественно, если вы оказались на общем режиме, скажем, в первых числах, то перемены не доставят для вас морок. Составьте счета-фактуры на каждую из отгрузок, которые прошли с Один числа, и разошлите документы своим покупателям. Нарушений тут не будет, ведь счет-фактуру вы вправе выписать в течение 5 дней с момента реализации (п. Три ст. 100 шестьдесят восемь Налогового кодекса РФ).
Как быть, если утрата права на УСН произошла в конце квартала? Тогда придется уплатить НДС за счет собственных средств. Все дело в том, что контролеры не считают правильным выписывать счета-фактуры позднее пятидневного срока. Это выделили представители ФНС Рф еще в письме от Восемь февраля Две тыщи семь г. № ММ-6-03/95@. Более того, списать в расходы запоздалый НДС не получится (п. Девятнадцать ст. Двести 70 кодекса).
В любом случае стоит уведомить собственного контрагента о том, что у вас произошла утрата права на УСН и вы на общем режиме. А идеальнее всего подписать допсоглашение к вашему с ним договору. Таковой документ зафиксирует согласие покупателя доплачивать НДС к цены продуктов в дальнейшем.

Входной НДС вы вправе принять к вычету по тем товарам и материалам, которые не успели отнести к расходам. Другими словами или вы их еще не оплатили, или не успели использовать. То же касается главных средств и нематериальных активов, обретенных на спецрежиме (письмо Минфина Рф от Пятнадцать марта Две тыщи одиннадцать г. № 03-07-11/53).
Авансовый платеж по налогу на прибыль
1-ый авансовый платеж по налогу на прибыль нужно перечислить не позже 28-го числа того месяца, что следует за кварталом, когда произошла утрата права на УСН и вы стали использовать общий режим. Другими словами здесь действует тот же порядок, что и для вновь сделанных организаций. Кстати, в тот же срок подайте в инспекцию декларацию по налогу на прибыль.
Сейчас поглядим, как сформировать налоговую базу, применяя способ начисления. Для начала нужно найти цена реализованных еще на спецрежиме продуктов и услуг, по которым у вас считается дебиторская задолженность. Без оплаты вы не включали эту выручку в базу по облегченному налогу. Сейчас же ее нужно учитывать как доходы прошедших лет в составе внереализационных. При этом в том самом месяце, когда вы сменили режим.
Другое дело, если оплату за свои продукты и услуги вы уже получили. В данном случае налог исчислять не нужно — на упрощенке вы уже учли эту выручку в доходах (письмо Минфина Рф от 20 восемь января Две тыщи девять г. № 03-11-06/2/8).
В расходы сможете включить цена продуктов и услуг, которые заполучили, будучи на спецрежиме. Естественно, при условии, что вы их еще не оплатили. Издержки вы признаете снова же в том месяце, когда стали использовать общий режим.
Но если у вас ранее была «доходная» упрощенка, расходы учитывать не получится. Так считают в Минфине Рф (письмо от Четыре апреля Две тыщи тринадцать г. № 03-11-06/2/10983).
Среднегодовая цена главных средств и расчет налога на имущество
Определять базу по налогу на имущество в первый раз вы будете так же, как вновь сделанная организация. Для этого для вас нужно сложить остаточную цена главных средств на 1-е число каждого месяца и поделить эту сумму на общее число месяцев отчетного периода либо года, увеличенное на единицу.
А в тех месяцах, когда компании еще не было (в вашем случае — вы применяли упрощенку), остаточную цена признайте равной нулю. Конкретно таковой порядок одобряют в Минфине Рф (письмо от 20 четыре февраля Две тыщи двенадцать г. № 07-02-06/28).

Имущество вы брали, будучи на упрощенке? В данном случае отымите от его начальной цены ту часть, которую успели отнести на расходы в рамках спецрежима. Это и будет остаточной ценой ваших главных средств. Так считают и в Минфине Рф (письмо от Пятнадцать марта Две тыщи одиннадцать г. № 03-11-06/2/34).
Ставки страховых взносов
Компании на упрощенке, которые получают доходы от определенных видов деятельности, вправе уплачивать страховые взносы за служащих по пониженным ставкам. Для этого толика таких доходов должна составлять более 70 процентов за отчетный период. А список видов деятельности, позволяющих использовать льготу, указан в пт Восемь части Один статьи 50 восемь Федерального закона от 20 четыре июля Две тыщи девять г. № 212-ФЗ.
А что все-таки будет, если ваша компания перейдет на общий режим, притом что другие условия для льгот будут соблюдены? Как досадно бы это не звучало, придется платить взносы по стандартным тарифам. При этом, как и налоги, с начала того квартала, в каком произошла утрата права на УСН и вы стали использовать общий режим.
К счастью, с начала года пересчитывать взносы для вас не придется. Дело в том, что в законе прописан только единственный случай, когда нужно идти на такие последние меры. Это если толика доходов от основного вида деятельности станет ниже 70 процентов (ч. 1.4 ст. 50 восемь Закона № 212-ФЗ).