Общая, облегченная, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения. Что и как избрать, сколько платить и как сберечь?..
Из 5 систем налогообложения полностью универсальная только одна – общая система. На ней может работать как маленький торговец, так и концерн-монополия. Для общего режима нет ограничений по виду деятельности, и это – плюс. Минус же – сложное налогообложение. Без бухгалтера с ней не справиться.
Другие Четыре режима – это т.н. спецрежимы, направленные на “поддержку” малого бизнеса. С Две тыщи тринадцать года вы сможете избрать хоть какой из их. По ним налоги считать и платить существенно проще. Но есть ряд моментов, которые необходимо знать, чтобы не прогореть в 1-ый же год предпринимательства.
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
Если при регистрации вы не подадите в налоговую заявление на один из спецрежимов, то по дефлоту попадете на ОСНО. Главным налогом вам будет налог на прибыль организаций – 20% от прибыли. Для личных бизнесменов (ИП) – 13% от доходов, т. н. подоходный налог (НДФЛ). Кроме этих налогов, будет налог на добавленную цена – НДС (в главном 18%) и налог на имущество организаций.
Сущность НДС в том, что в бюджет вы платите разницу меж “исходящим” НДС, который вы накидываете своим покупателям, и “входящим” НДС, который накидывают для вас поставщики.
Святая цель контролеров, чтоб сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А означает, чтоб “входящего” НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда и жесткие требования к наполнению счетов-фактур, к датам, обозначенным товарам и услугам, реквизитам контрагентов и пр.
Процедуры, связанные с расчетом НДС, сложны и требуют учетных программ и бухгалтера. Потому начинающему и растущему бизнесу лучше глядеть в сторону УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Главное – при регистрации подать заявление на подходящий режим.

2. Облегченная система налогообложения (УСН)
Облегченная система налогообложения (упрощенка) на сто процентов подменяет общий режим. Упрощенец может запамятовать о налоге на прибыль (НДФЛ), НДС и налоге на имущество. Заместо 3-х этих чудовищ он получает один обычный налог: 6% с доходов либо от 5 до 15% различия меж доходами и расходами (находится в зависимости от региона). Объект налогообложения можно выбирать Один раз в год.
Вы не можете использовать УСН, если:

  • Вы – организация, и ваш доход за Девять месяцев превысил 40 5 млн рублей. Либо в текущем году вы заработали более Шестьдесят млн руб.
  • Уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации.
  • Вы занимаетесь созданием подакцизных продуктов либо одним из видов деятельности, перечисленных в п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, т.е. вы – организация с филиалами либо торгуете ценными бумагами, либо, вообщем, банк.

Выбирая облегченную систему налогообложения, обусловьтесь с объектом налогообложения (с чего будете платить налог: с “доходов” либо с “доходов минус расходы”):
Если у вас не много расходов, которые вы можете подтвердить перед государством, то вы сможете избрать объект “доходы” и платить с выручки 6% налога. Из суммы налога можно отнять до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).
Но, если толика расходов велика – заработная плата работников и отчисления за их в фонды, проценты агентам, расходы на кабинет и коммуналку, плата поставщикам за продукты и материалы, то логичнее платить 15% с различия меж доходами и расходами.Подводный камень. Трижды в год вы должны будете заплатить аванс – 15% от прибыли за квартал, полугодие и Девять месяцев. А по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов. Если сумма налога будет меньше 1%, то на упрощенке “доходы минус расходы” вы заплатите этот 1% в качестве “минимального” налога. Авансовые платежи можно возвратить либо зачесть на будущее.
Другой подводный камень – тот же, что и для налога на прибыль либо НДС. Правительство не заинтересовано в том, чтоб вы платили меньше налогов. Потому перечень расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен. Отсюда – трудности с контролерами: необходимо обосновать право учитывать расход и учитывать его верно, в подходящем размере и в необходимое время. Для этого для вас может пригодиться помощь бухгалтера либо веб-сервиса.
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Этот режим почти во всем похож на упрощенку. Основное его отличие от УСН в том, что использовать его могут только сельхозпроизводители. Чтоб стать плательщиками ЕСХН, вы должны сами растить, перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. И толика таковой деятельности в вашем бизнесе должна быть более 70%.
Налог в этом случае платится в размере 6% с различия доходов и расходов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом списке (см. статью 346.5 НК РФ). Отсюда все те же грабли, что и на упрощенке – необходимость обоснования расходов, корректность включения их в налоговую базу и пр.
УСН и ЕСХН – это спецрежимы, которые стопроцентно подменяют собой общую систему налогообложения. Вы не сможете использовать их сразу с общей системой. А величина налога находится в зависимости от величины доходов либо оборота.

Но время от времени случается, что проще отдавать государству фиксированную сумму, используя “локальные” системы налогообложения – ЕНВД и патент (либо ПСН). Локальные они так как используются в отношению определенного вида деятельности и могут сосуществовать в рамках одной организации (либо ИП) вместе с упрощенкой, ЕСХН либо общим режимом.
4. Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)
ЕНВД, как и УСН, подменяет Три “плохих” налога на 1. При этом этот налог фиксированный и платится по определенному виду деятельности. Другими словами, каждый квартал вы платите одну и ту же сумму налога, независимо от того, был у вас доход либо нет. Так что, 1-ый плюс этого режима – простота расчета налога.
2-ой плюс – плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без служащих – на все 100%. Но здесь правительство уже начало закручивать гайки, и с Две тыщи тринадцать года ИП с сотрудниками не может уменьшать налог по ЕНВД на взносы “за себя”.
3-ий плюс – еэнвэдэшникам можно не использовать кассовую технику. Кто имел дело с кассовым аппаратом, знает, какой это букет заморочек.
Минусы, обыкновенно, тоже есть. ЕНВД – очень “узкий” режим налогообложения, и его по неведению совсем не сложно нарушить. К примеру, вы торгуете мебелью. А здесь клиент, которому нужно доставить мебель в кабинет. Вы пишете с ним контракт, обязуясь поставить директорский стол в срок и в подходящем качестве.
Но налоговая такую сделку опознает как не-ЕНВДшную. А означает, обложит в наилучшем случае “упрощенным” налогом, а в худшем – прибылью, НДС и… далее можно не продолжать.
Каждый вид деятельности по новенькому адресу необходимо учесть раздельно. Даже отчитываться приходится в различные налоговые. Налог считается, исходя из физического показателя, – это может быть количество работников, площадь помещения либо количество машин.
Чтоб иметь возможность использовать ЕНВД, проверьте себя на соответствие последующим аспектам:

  • На местности вашего городка (района) можно использовать ЕНВД (к примеру, в Москве и Питере ЕНВД фактически нет). Должен быть закон местного органа власти из серии “О внедрении на местности N-ска налога на единый вмененный доход”. Закон можно отыскать в налоговой либо на веб-сайте местной администрации.
  • Ваш вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов в ст. 346.26 НК РФ.
  • Толика другой организации в вашем уставном капитале не превосходит 25%.
  • Численность ваших работников не превосходит 100 человек.
  • Вы – не сельхозпроизводитель, который реализует продукцию собственного производства, да к тому же посиживает на ЕСХН.

Если вы прошли этот чек-лист, сможете встать на учет в налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Правда, насладиться этим противоречивым созданием можно приблизительно до Две тыщи восемнадцать года.
5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент – наше все Две тыщи тринадцать года. Ранее это была недоупрощенка. Сейчас – полноправная система налогообложения. Сущность ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, к примеру, на торговлю жарким шоколадом. Но использовать ее могут только ипэшники. Естественно, от уплаты НДФЛ и НДС вы освобождаетесь. Но при условии, что:

  • у вас менее Пятнадцать человек численности;
  • доходы не превосходят Шестьдесят млн рублей в год;
  • ваш вид деятельности подпадает под данный режим (список см. в п. Два ст. 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года. Цена его определяется в регионах, исходя из величины потенциально вероятного к получению дохода (это от 100 тыc. до Один млн руб.). Соответственно, даже если вы торгуете одним и этим же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, для вас придется приобрести Два патента.
Вы сможете посчитать сами цена собственного патента, если понимаете потенциально вероятный доход. Если нет, то выяснить его можно в налоговой, в вебе (если выискать региональный закон по патентной системе налогообложения). Формула для расчета ординарна:
(Д х 6%) х Т/12, где Д – потенциально вероятный доход, Т – время, на которое вы берете патент.
Чем неплох патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки. Налог фиксированный. Не надо использовать кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + личные копейки в ФСС).
Чем он плох? Нельзя уменьшать цена патента на взносы ИП “за себя”. Как для вас мысль выбросить 30 5 тыс. руб. на ветер, т. е. на пенсию? Может использовать только ИП. Для контроля превышения лимита в Шестьдесят млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обыкновенной упрощенке.
Универсальный совет начинающим бизнесменам тут может быть таковой: если не понимаете, как сложится ваше дело, при регистрации подайте заявление на упрощенку 6%.
Если дела пойдут медлительно, то сдать раз в год одну декларацию не составит труда. А если дела стремительно пойдут в гору, то всегда есть возможность поразмыслить про ЕНВД либо приобрести патент, либо вообщем уйти на общую схему.