Удержания из заработной платы могут быть по трем основаниям. 1-ое – исполнительный лист. 2-ое – такое решение приняла администрация. Ну и последнее основание – это желание самого работника.
Исполнительные листы нельзя игнорировать. По ним из заработной платы сотрудника вы должны задерживать:

  • повторяющиеся платежи (к примеру, алименты);
  • взыскания по имущественной задолженности (если у сотрудника нет имущества либо его недостаточно для погашения долга);
  • возмещение вреда здоровью.

В большинстве случаев организация удержания из заработной платы осуществляются в отношении алиментов. Их могут установить в жесткой сумме. К примеру, если заработок сотрудника повсевременно изменяется. Либо же в процентах от заработной платы (?, ? либо ? дохода – зависимо от количества малышей).
Кроме таких неотклонимых удержаний управление компании вправе выполнить удержания из заработной платы в отношении:

  • неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы;
  • неизрасходованных и вовремя не возвращенных сумм, выданных под отчет, в связи с переводом на работу в другую местность и т. п.;
  • заработной платы и других сумм, лишне выплаченных сотруднику в связи со счетной ошибкой либо при подтверждении его вины в обычное либо невыполнении норм труда;
  • сумм за неотработанные деньки отпуска при увольнении сотрудника до окончания того рабочего года, за который ему полагается отпуск;
  • сумм пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, которые выплатили сотруднику в большем размере из-за счетной ошибки (к примеру, при подсчете заработка за расчетный период допущена арифметическая ошибка, письмо Роструда от Один октября Две тыщи двенадцать г. № 1 Июня 1286) либо неправомерных действий самого сотрудника (скажем, тот укрыл сведения, действующие на размер пособия).

Есть вопрос
Мы использовали неправильный метод расчета пособий. Это счетная ошибка?
Нет, такую ошибку нельзя именовать счетной либо арифметической. Потому удержать переплату с сотрудника не получится. Вот если б вы ошиблись, скажем, при умножении суммы дневного заработка на число календарных дней в периоде нетрудоспособности либо отпуска, другое дело. Таковой просчет был бы конкретно арифметическим.
Также из заработка сотрудника можно удержать компенсацию вещественного вреда, который тот причинил организации. Основанием здесь будут статьи Двести 30 восемь и Двести 40 ТК РФ. Ну, а если работник сам просит удержать из его заработной платы какую-то сумму, то пусть напишет заявление. Вот его эталон:

Раздельно выделю займы сотрудникам. Здесь удобнее в самом договоре прописать, что вы будете задерживать определенную часть из заработной платы.

Ограничения суммы удержаний
Удержания из заработной платы, которые проводятся по инициативе организации, ограничены 20 процентами (ст. 100 30 восемь ТК РФ). Их можно задерживать при каждой выплате дохода. Но если из дохода сотрудника вы сразу удерживаете средства как по инициативе администрации, так и по исполнительным документам, то их общая сумма удержаний не должна превосходить 50 процентов от заработной платы на руки. А наибольший размер удержаний может достигать и 70 процентов заработка, если по исполнительным документам сотрудник должен выплачивать:

  • возмещение вреда, причиненного здоровью;
  • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, либо причиненного злодеянием;
  • алименты на несовершеннолетних деток. Судебные приставы определяют размер алиментов исходя из последующих пропорций. На 1-го малыша полагается ? дохода, на 2-ух – 1/3. На 3-х и поболее малышей удержат половину заработка (п. Один ст. Восемьдесят один СК РФ).

Но при всем этом учтите важную деталь: ваша толика удержаний в любом случае не может быть больше 20 процентов. При всем этом требования исполнительных документов являются неотклонимыми. Их необходимо удовлетворять сначала.
Наибольшая сумма удержаний

Это значит, что долг сотрудника перед организацией можно удержать из его дохода только после того, как будут погашены все обязательства по исполнительным листам. И если, к примеру, ваш работник платит алименты на троих малышей в размере половины собственного заработка, то вы с него ничего дополнительно взыскать уже не можете. Об этом представители Роструда высказались в письме от 30 мая Две тыщи двенадцать г. № ПГ/1 Июня 3890.
Что все-таки касается удержания из заработной платы по инициативе работника, то здесь никаких ограничений нет. Таковой вывод подтверждает письмо Роструда от Шестнадцать сентября Две тыщи двенадцать г. № ПР/1 Июня 7156. Сотрудник может распоряжаться собственной заработанной платой как желает, если напишет заявление в бухгалтерию компании. При всем этом положения статьи 100 30 восемь ТК РФ здесь не действуют. Другими словами задерживать можно сколько угодно и на что угодно.
Взыскание вещественного вреда
Раздельно остановимся на порядке взыскания и удержания из заработной платы вещественного вреда. Сколько конкретно вы сможете удержать с сотрудника, находится в зависимости от того, какая ответственность предусмотрена – полная либо ограниченная. При ограниченной вещественной ответственности сотрудник должен компенсировать вред в размере, не превосходящем его средней заработной платы (ст. Двести 40 один ТК РФ).
При всем этом определенный порядок его расчета для таких случаев не определен. Означает, необходимо использовать общие правила. Пункт Четыре Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (утв. постановлением Правительства РФ от 20 четыре декабря Две тыщи семь г. № 922) устанавливает последующий порядок. Вести расчет необходимо исходя из начисленной сотруднику зарплаты и практически отработанного им времени за Двенадцать предыдущих календарных месяцев. В этом случае, предыдущих месяцу, в каком сотрудник нанес вред.
Общую сумму заработной платы за Двенадцать месяцев нужно поделить на количество отработанных дней (часов) и помножить на число рабочих дней по графику сотрудника в том месяце, в каком он причинил вред. В таком случае средний заработок будет зависеть от месяца расчета. Но просто поделить годичный заработок на Двенадцать нельзя. Используйте такую формулу:

Пример
Сначала августа Две тыщи четырнадцать года по вине сотрудника организации Нелюбова А. С. вышел из строя сервер. Размер вещественного вреда оценили в 20 5 200 руб. Свою вину он признал. Контракт о полной вещественной ответственности с сотрудником не заключен, означает, взыскать с него можно менее величины среднемесячного заработка. Бухгалтер посчитал его так.
Сотрудник трудится по обыкновенной пятидневке. Расчетный период – с Один августа Две тыщи тринадцать года по 30 один июля Две тыщи четырнадцать года, сотрудник отработал из их Двести восемнадцать рабочих дней. Зарплата за эти деньки составила Четыреста 30 три 546,15 руб. В августе Две тыщи четырнадцать года – 20 один рабочий денек.
Означает, сумма среднемесячного заработка составит:433 546,15 руб. : Двести восемнадцать дн. x 20 один дн. = 40 один 763,62 руб.
Таким макаром, организация может выполнить удержания из заработной платы всей суммы причиненного им вреда – 20 5 200 руб.
При полной вещественной ответственности сотрудник должен компенсировать всю сумму вреда (ст. Двести 40 два ТК РФ). При всем этом никаких ограничений на общую сумму взысканий статья 100 30 семь ТК РФ не накладывает.
Полная вещественная ответственность сотрудника наступает исключительно в 2-ух случаях. Во-1-х, когда найдена недостача вверенных ему ценностей, если он нанес вред из-за административного проступка и т.? д. В данном случае не имеет значения, заключен с сотрудником контракт о полной вещественной ответственности либо нет, он должен восполнить вред стопроцентно.
Во-2-х, в ситуациях, когда с сотрудником заключен контракт о полной вещественной ответственности. Такое соглашение можно заключить с работниками, должности которых перечислены в приложении Один к постановлению Минтруда Рф от 30 один декабря Две тыщи два г. № 85. А именно, схожий договор оформляют с кассирами, кассирами-контролерами, также с кладовщиками, заведующими складами, спецами по снабжению и экспедиторами.
Кстати, водителей в этом списке нет. Потому заключать с ними договоры о полной вещественной ответственности нельзя. Совместно с тем, если водителя признают виноватым в ДТП, другими словами в административном правонарушении, компания будет вправе взыскать с него всю сумму вреда.

В неких случаях вещественная ответственность может быть предусмотрена в трудовом договоре с сотрудником. Это допускается по отношению к заместителям управляющего организации и главному бухгалтеру (ст. Двести 40 три ТК РФ).
А вот управляющий организации (в отличие от его заместителей) несет полную вещественную ответственность независимо от того, прописано это в его трудовом договоре либо нет (ст. Двести 70 семь ТК РФ).
Есть вопрос
Можно ли взыскать с работника упущенную выгоду?
Нет. Удержания из заработной платы допускаются исключительно в отношении суммы прямого вреда. Другими словами тех убытков, которые можно точно посчитать. Упущенную из-за действий работника выгоду с него взыскать не получится (ст. Двести 30 восемь ТК РФ).
Как высчитать сумму удержания
Поначалу вычтите из заработной платы сотрудника НДФЛ. И уже из получившейся суммы рассчитывайте размер удержаний из заработной платы. Дело в том, что наибольший размер удержаний необходимо рассчитывать исходя из числа тех средств, которые сотрудник получит на руки.
При всем этом вы вправе задерживать средства в том числе и с аванса по зарплате за первую половину месяца. Даже лучше делать конкретно так. Дело в том, что при расчете удержаний только один раз по окончании месяца вы сможете столкнуться с тем, что заработной платы работника за минусом НДФЛ и уже выплаченного аванса возможно окажется недостаточно для взыскания всей суммы.
К тому же 2-ая часть выплаты окажется существенно меньше первой. Ведь, напомним, с аванса по заработной плате задерживать НДФЛ не надо.
Пример
Продолжим предшествующий пример. Должностной оклад Нелюбова составляет 30 6 000 руб. Стандартные налоговые вычеты ему не полагаются.
Сумма НДФЛ составила Четыре тыщи 600 восемьдесят руб. (36 Нуль руб. x 13%). Максимум, сколько можно удержать с работника в месяц, равен:(36 Нуль руб. – Четыре тыщи 600 восемьдесят руб.) x 20% = 6 тыщ двести шестьдесят четыре руб.
Так как эта сумма меньше вреда, из заработной платы сотрудника за август бухгалтер удержал конкретно 6 тыщ двести шестьдесят четыре руб. Оставшиеся Восемнадцать 736 руб. (25 Нуль – 6264) будут удержаны из заработной платы сотрудника в последующих месяцах.
А сейчас разглядим как высчитать наибольший размер удержаний из заработной платы сотрудника, если он сразу погашает задолженность перед организацией и по исполнительному документу.
Пример
В августе Две тыщи четырнадцать года в компанию поступил исполнительный лист на взыскание с сотрудницы Карпиной А. С. Шестнадцать 000 руб. в возмещение непогашенной ссуды. Не считая того, на начало августа за работницей считался невозвращенный и неподтвержденный аванс, выданный на командировочные расходы, в сумме Три тыщи руб.
Каждомесячная заработная плата Карпиной составляет 30 6 000 руб. Стандартные налоговые вычеты сотруднице не предоставляются.
Сумма НДФЛ за август составляет Четыре тыщи 600 восемьдесят руб. (36 Нуль руб. x 13%).
Наибольший размер удержаний за август будет равен:(36 Нуль руб. – Четыре тыщи 600 восемьдесят руб.) x 50% = Пятнадцать 660 руб.
Всю эту сумму бухгалтер удержал в возмещение непогашенной ссуды. Возвратить аванс в этом месяце не получится.
Остаток ссуды в Триста 40 руб. бухгалтер взыскал с сентябрьской заработной платы Карпиной. При всем этом по инициативе администрации из заработной платы работницы еще можно удержать:(36 Нуль руб. – Четыре тыщи 600 восемьдесят руб.) x 20% – Триста 40 руб. = 5 тыщ девятьсот 20 четыре руб.
Эта сумма превосходит размер невозвращенного аванса (3000 руб.). Означает, его также можно взыскать в сентябре.
При всем этом задерживать средства по исполнительному листу следует фактически с всех сумм, которые начисляют работнику в компании. Исключений мало. Так, в полной сумме необходимо выдавать работнику командировочные, включая дневные, вещественную помощь в связи с рождением малыша либо регистрацией брака, компенсации за изнашивание личного инструмента, которое употребляется в служебных целях. Не считая того, ничего нельзя вычитать из пособий по беременности и родам, также по уходу за ребенком.
Но если сотрудник возмещает причиненный компании вред, ситуация несколько другая. В Трудовом кодексе идет речь об удержаниях конкретно из зарплаты. А это не что другое, как вознаграждение за труд (ст. 100 20 девять ТК РФ). Также в это понятие входят разные доплаты и прибавки плюс стимулирующие выплаты, другими словами премии. Выходит, что со всех других перечислений вы сможете задерживать средства только по письменному заявлению работника. При всем этом в любом случае не надо брать в расчет средства, которые работник получает на возвратимой базе. К примеру, в долг по договору займа.
Как задерживать средства, если работник увольняется
Начнем с удержаний по инициативе компании. И в данном случае из последней заработной платы работника вы вправе удержать также менее 20 процентов. Если последней выплаты не хватает, порядок действий находится в зависимости от определенной ситуации.
Если идет речь, скажем, о непогашенном кредите, то просто условьтесь сейчас уже с бывшим работником, как он будет погашать для вас оставшуюся сумму долга. То же самое касается и вещественного вреда либо невозвращенных подотчетных сумм. Работник отрешается возвращать долг? Означает, придется обращаться в трибунал.
А вот если работник отгулял часть отпуска авансом, взыскать с него недоудержанные суммы даже через трибунал не получится. Дело в том, что судьи в схожих случаях на стороне служащих.
Сейчас об исполнительных листах. Если работник, в отношении которого поступил таковой документ, уволится, просто отошлите исполнительный лист назад судебным приставам. При всем этом приложите к нему сопроводительное письмо в случайной форме, в каком укажите, какую сумму вы удержали с работника.
Татьяна Воронцова— педагог Группы компаний «ЭЛКОД».Редакция журнальчика «Семинар для бухгалтера»